Podatek w USA od nieruchomości, czyli real estate tax, jest podatkiem własnościowym. Koszty z nim związane musi ponieść każdy, kto kupuje nieruchomość. Dotyczy on zarówno gruntów, domów, jak i mieszkań. To jednak nie wszystko, bo może on dotyczyć także samochodów. Z uzyskanych pieniędzy finansowane są na przykład straż W miejsce dotychczasowego zwolnienia podatkowego, zarobki z kraju obcego opodatkować będzie trzeba z wykorzystaniem metody kredytu podatkowego. Konwencja obowiązuje od 1 lipca 2018 r. i na początek modyfikuje relacje z Austrią i Słowenią. Zastosować ją należy do przychodów uzyskiwanych od 1 stycznia 2019 r. Mimo zatem obowiązywania Oznacza to, że mogą pobierać dwie emerytury, z ZUS i KRUS, w wysokości zależnej od stażu pracy. Osoby urodzone przed dniem 1 stycznia 1949 r. mają prawo do wypłaty tylko jednego rodzaju Czas więc na dokładniejsze omówienie tego tematu w doniesieniu do poszczególnych krajów. Jako pierwsze, omówiłem opodatkowanie emerytury z Wielkiej Brytanii. Tym razem zajmiemy się opodatkowaniem emerytury z USA. Opodatkowanie świadczenia emerytalno-rentowego z USA budzi wciąż – niepotrzebnie – spore kontrowersje. PIT-38 służy do rozliczenia dochodów kapitałowych, do których należą między innymi: odsetki od depozytów bankowych, lokat lub innych form oszczędzania, przechowywania lub inwestowania, przychodów z obrotu papierami wartościowymi, jak również dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych. Z czternastej emerytury nie dokonuje się potrąceń i egzekucji. Przykład: Świadczeniobiorca ma prawo do emerytury rolniczej w kwocie 1.772,70 zł wypłacanej do 10 dnia miesiąca. We wrześniowym terminie płatności (razem z emeryturą rolniczą) zostanie wypłacona czternasta emerytura w kwocie 2.650,00 zł (1.772,70 zł < 2.900,00 zł). ZUS wystawił Ci PIT-11A, jeśli otrzymywałeś emeryturę przez cały rok i z rozliczenia Twojej emerytury wynika kwota nadpłaty. Czy muszę składać zeznanie Jeśli otrzymałeś PIT-11A, to w usłudze Twój e-PIT zostanie przygotowane zeznanie PIT-37. Nasza specjalizacja to rozliczenie podatku od dochodu uzyskanego nie tylko w Niemczech. Jeżeli z niemieckiego rynku pracy i potrzebujesz pomocy z rozliczeniem to polecamy się Twojej uwadze gdyż… Rozliczenie podatku z Niemiec nie zawsze trzeba, ale często warto wykonać. Nie zwlekaj i sprawdź jakiej decyzji z niemieckiego urzędu Do centrum informacyjnego można dzwonić od poniedziałku do piątku w godzinach 6:00 – 23:00 czasu wschodniego: Tel: 001-267-941-1000 (linia płatna), należy wybrać opcję dla podatników spoza USA (international callers) Faks: 001-681-247-3101. Podatnicy indywidualni przebywający poza USA mogą skontaktować się z IRS-em także drogą Na przykład w jednym kraju wiek ten może się zaczynać wraz z osiągnięciem 60-tego roku życia, podczas gdy w innych krajach wynosi on 67 lat. Dlatego zawsze należy wcześniej zasięgnąć informacji o Państwa roszczeniach rentowo-emerytalnych w poszczególnych krajach. Obliczanie wysokości renty lub emerytury JikXd3. Krajowa Informacja Skarbowa wyjaśniła zasady rozliczenia zagranicznych emerytur w interpretacji nr Bank prowadzący rachunki osób otrzymujących świadczenia z USA zapytał, czy powinien jako płatnik potrącić od nich zaliczkę na PIT. Niektórzy klienci przedstawiają pismo z konsulatu, iż świadczenie jest już opodatkowane w Stanach. Dyrektor KIS wyjaśnił, że zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a USA z 1974 r., świadczenia ze Stanów Zjednoczonych podlegają opodatkowaniu i w Polsce, i w USA. Podwójnemu opodatkowaniu zapobiega tzw. metoda proporcjonalnego zaliczenia. Od daniny płaconej w kraju odlicza się tę zagraniczną. Bank jako płatnik powinien stosować postanowienia tej umowy. Jeśli emerytura (renta) jest opodatkowana w Polsce, płatnik pobiera zaliczki na PIT. Jeśli klient przedstawi mu informację z Administracji Ubezpieczeń Społecznych USA (Socjal Security Administration) o opodatkowaniu w USA, bank powinien potrącać z PIT ustalonego w Polsce daninę pobraną w USA. Według dyrektora KIS, zaświadczenie o ogólnej treści wystawione przez Konsulat Generalny USA nie wystarczy do obniżenia zaliczki na PIT o podatek, który powinien być pobrany w USA. Jeśli klienci nie przedstawią pisma z Social Security Administration o obciążeniu emerytur i rent 25,5 proc. podatku, bank powinien potrącać zaliczkę w pełnej wysokości – tj. 18 proc. lub 32 proc. W innej interpretacji (nr skarbówka wyjaśniła, że nowa umowa z USA podpisana w 2013 r., zmieniająca zasady rozliczenia emerytur, jeszcze nie weszła w życie. Wciąż obowiązuje umowa z 1974 r. Natomiast zwolnione z podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT jest tzw. wdowie świadczenie, mające charakter socjalny. Dyrektor KIS potwierdził to w intepretacji (nr dotyczącej kobiety, która pobiera świadczenie po śmierci męża (obywatela USA) i wróciła na stałe do Polski. Czy masz emeryturę albo rentę ZUS przelewaną na konto w Polsce, a chciałybyś otrzymywać ją na konto w banku amerykańskim? Oszczędzisz sobie kłopotu, jeżeli przeczytasz, jak załatwić transfer świadczeń do Stantów Zjednoczonych i jakie jego mogą być konsekwencje. Gdzie się udać Zlecenie transferu emerytur i rent ZUS z Polski do USA należy najlepiej zgłosić I Oddziału ZUS w Warszawie, który dokonuje transferu świadczeń emerytom i rencistom ZUS zamieszkałym w USA. Oto adres I Oddziału ZUS w Warszawie: Wydział Realizacji Umów Międzynarodowych, ul. Kasprowicza 151, 01-949 Warszawa, telefony: +48 (22) 569-36-04, +48 (22) 569-36-13, +48 (22) 569-35-93, +48 (22) 569-36-50 Jeżeli miałeś świadczenia do tej pory wypłacane w Polsce, to możesz zwróć się do swojego oddziału ZUS. Polsko-amerykańska umowa przewiduje możliwość pomocy urzędu Social Security w tej sprawie, ale nie polecam tej drogi, bo SSA nie pośredniczy w przekazywaniu emerytur i rent z ZUS osobom zamieszkałym w USA i lepiej sprawę załatwić bezpośrednio w I Oddziale ZUS w Warszawie. Procedura nie jest skomplikowana, ale ZUS nie oferuje na sieci potrzebnych formularzy, więc warto przeczytać. Dwa pisma Do zlecenia transferu świadczeń ZUS do USA potrzebne są dwa pisma: Wniosek o przekazywanie emerytury do USA. Jeżeli świadczenie jest już wypłacane na rachunek w Polsce, w celu uruchomienia transferu świadczenia za granicę należy złożyć wniosek o przekazywanie emerytury lub renty do USA (transfer). ZUS na razie nie opracował formularza, więc napisz wniosek w postaci listu. We wniosku należy podać dane wnioskodawcy, tj.: dane identyfikacyjne (imię i nazwisko, data urodzenia, numer PESEL, numer dowodu tożsamości), numer sprawy w ZUS, nazwę jednostki ZUS wypłacającej świadczenie, adres zamieszkania, adres do korespondencji. Formularz „Informacja o numerze rachunku bankowego”. Zadzwoń do I Oddziału ZUS w Warszawie i poproś o przesłanie ci lub przefaksowanie tego formularza, bo nie ma go na sieci do pobrania. Przynajmniej nie było go w czasie pisania tego artykułu. Jest on w dwóch językach: polskim i angielskim. Formularz „Informacja o rachunku bankowym/zmiana rachunku bankowego” dostępny na sieci jest nieodpowiedni, bo nie ma miejsca na dane amerykańskiego banku i jest tylko w języku polskim. Druk ten zanieś do swojego amerykańskiego banku do wypełnienia. Powiedz, że potrzebujesz ten druk do ACH Direct Deposit for pension payment. W formularzu tym należy wskazać: pełną nazwę właściciela rachunku, pełną nazwę banku, pełny adres banku, kod identyfikacyjny banku dla potrzeb ACH, numer rachunku bankowego, określenie rodzaju rachunku (bieżący/oszczędnościowy). Jeśli twój bank (macierzysty) nie korzysta z elektronicznej formy przelewu w formacie ACH, należy podać kod identyfikacyjny tego banku w obowiązującym formacie. Jeżeli twój bank korzysta z usług banku pośredniczącego, należy dodatkowo wskazać: nazwę banku pośredniczącego, adres banku pośredniczącego, kod identyfikacyjny banku pośredniczącego oraz numer rachunku dla banku macierzystego w banku pośredniczącym (o ile występuje). Pracownicy banków są obeznani z zagranicznymi transferami pieniędzy i wypełnią ci formularz „Informacja o numerze rachunku macierzystego”, tym bardziej, ze jest on również w języku angielskim. Warto mieć konto w banku albo unii kredytowej, który korzysta z przelewów ACH i który nie ma banku pośrednika, bo przelewy są wtedy najszybsze i bezpłatne. Wypłata emerytur i rent z ZUS odbywa się co miesiąc, w dniu ustalonym w decyzji ZUS, jako termin płatności świadczeń. Za dzień wypłaty polskich świadczeń emerytalno-rentowych przekazywanych do USA uważa się dzień przekazania przez ZUS należności do banku. Potrącenia Świadczenia dla osób zamieszkałych w USA są wypłacane przez ZUS po potrąceniuzaliczki na podatek dochodowy w Polsce, zgodnie z polskimi przepisami podatkowymi. Od emerytur i rent ZUS nie potrąca i nie odprowadza do NFZ składek na ubezpieczenie zdrowotne w Polsce, ponieważ emeryci i renciści ZUS zamieszkali w USA nie są objęci polskim ubezpieczeniem zdrowotnym w Narodowym Funduszu Zdrowia. Wniosek: Jeżeli często jeździsz do Polski i chcesz zatrzymać tam ubezpieczenie zdrowotne, lepiej podać w ZUS-ie polski adres, pozostawić wypłatę emerytury w polskim banku, żeby nie stracić ubezpieczenia. Należy również być świadomym, że emerytura czy renta ZUS czy KRUS może powodować pomniejszenie świadczeń Social Security przez klauzulę zwaną Windfall Elimination Provision. Redukcja ta następuje niezależnie od tego, czy świadczenia ZUS czy KRUS pobierane są w Polsce czy w USA. Więcej na ten temat w książce: WEP: Jak walczyć z redukcją Social Securty dla Polaków. Przykład transferu emerytury Przykład: Wiktor pobiera rentę z tytułu niezdolności do pracy przyznaną przez Oddział ZUS w Białymstoku. Jego żona pracuje w USA, gdzie postanowiła się osiedlić wraz z mężem. Po wyjeździe do USA Wiktor poinformował ZUS o zmianie miejsca zamieszkania. W piśmie do Oddziału w Białymstoku Wiktor poprosił też o transfer renty do USA, podając numer rachunku bankowego w Stanach Zjednoczonych, na który zażyczył sobie przekazywanie przysługującego mu świadczenia z ZUS. W związku z tym, Oddział ZUS w Białymstoku przekaże wniosek wraz z aktami rentowymi Wiktora do I Oddziału ZUS w Warszawie – Wydziału Realizacji Umów Międzynarodowych (tj. jednostki wyznaczonej do transferu polskich świadczeń emerytalno-rentowych osobom zamieszkałym w USA), która to jednostka podejmie dalszą wypłatę renty na rachunek Wiktora w banku amerykańskim. Więcej przeczytasz w broszurze ZUS pt. „Wypłata emerytur i rent z ZUS osobom zamieszkałym za granicą”. Zobowiązania podatkowe emeryta w USA i w Polsce, wpływ świadczeń ZUS na świadczenia Social Security, obowiązki raportowe po dwóch stronach Atlantyku, łączenie emerytur i skutki Umowy o zabezpieczeniu społecznym omówione są dokładnie w książce pt. Amerytura polska i amerykańska. Elżbieta Baumgartner Rozliczenie i zwrot podatku z emerytury w USA O zwrot podatku z emerytury w USA możesz starać się aż do 3 lat wstecz (aktualnie za lata 2019 - 2021). Zwrot podatku z USA w przypadku emerytury trwa zazwyczaj od 6 miesięcy do roku czasu, w wyjątkowych przypadkach może ulec on wydłużeniu. Podstawą do wystąpienia o zwrot podatku z USA jest dokument SSA-1042S lub SSA- 1099.(odpowiedniki polskiego PIT-11). Na powyższych dokumentach widnieją informacje odnośnie osiągniętego przychodu (Wages, tips, other compensation) oraz zaliczek pobranych na podatek federalny (Federal income tax withheld). UWAGA! W związku ze zmianami w przepisach podatkowych w Stanach Zjednoczonych, od rozliczeń za rok podatkowy 2018 zwrot podatku przysługuje jedynie osobom posiadającym ważną kartę rezydenta tzw. "Green Card". W pozostałych przypadkach nie można wnioskować o zwrot podatku z emerytury z USA! Jeśli chciałbyś dowiedzieć się, czy przysługuje Ci zwrot podatku z USA, koniecznie skontaktuj się z nami. Nasza oferta skierowana jest nie tylko do osób pracujących w USA, ale również osób pobierających amerykańską emeryturę. Zwrotem podatku i rozliczeniami z urzędami skarbowymi w Stanach zajmujemy się od kilkunastu lat, więc szybko i profesjonalnie możemy pomóc Ci ze wszystkimi formalnościami. ECONOMIC IMPACT PAYMENTS - STIMULUS CHECK: Podatnikom, którzy pobierają emeryturę z USA przysługują dodatkowe świadczenia, a mianowicie trzy transze Economic Impact Payments w kwotach 1200$, 600$ i 1400$. Pieniądze te wpłacane były automatycznie z Urzędu w latach 2020 - 2021 na konto bankowe podatnika na które wpływała emerytura lub wysyłane były czekiem (Stimulus check) na adres podatnika zapisany w systemie urzędu. Jeżeli dany podatnik nie otrzymał w/w świadczeń to ma możliwość zawnioskowania o ich wypłatę składając odpowiednie deklaracje podatkowe za rok 2020 (pierwsza i druga transza 1200$ i 600$) oraz rok 2021 (trzecia transza 1400$). Firma MAG-TAX jako jedna z nielicznych w Polsce pomaga w uzyskaniu Economic Impact Payments. Zwrot podatku z USA - Etapy rozliczenia Mailowo na adres lodz@ prześlij do nas dokument SSA-1042S lub SSA- 1099. W ciągu max 3 dni roboczych otrzymasz od nas odpowiedź z szacowaną kwotą zwrotu podatku z emerytury w USA wraz z kwotą należnej prowizji. Wszystko rozpisane jasno i czytelnie, abyś wiedział czego możesz się spodziewać. Jeżeli zdecydujesz się na rozliczenie za naszym pośrednictwem pobierz i uzupełnij pliki znajdujące się na samym dole strony (PLIKI DO POBRANIA). Do dokumentów dołącz kopie: SSA-1042S lub SSA- 1099, resident card oraz Social Security Card. Jeżeli masz jakiś problem z uzupełnieniem dokumentów lub coś jest dla Ciebie niejasne skontaktuj się z nami telefonicznie, mailowo lub przyjdź do naszego biura. Nasi pracownicy udzielą Ci wszystkich niezbędnych informacji. Gotowy komplet dokumentów prześlij pocztą lub przynieś osobiście do naszego oddziału. Biuro główne znajdziesz pod adresem: Doradztwo Finansowe MAG-TAX ul. Sterlinga 16/18 90-217 Łódź Jako potwierdzenie przyjęcia zgłoszenia odeślemy do Ciebie podpisany egzemplarz umowy. Skontaktujemy się z Tobą jeżeli będziemy potrzebować od Ciebie dodatkowych informacji. Wyślemy Twoje deklaracje do właściwego urzędu w USA po odnotowaniu wpłaty prowizji (Opcja A). W ciągu około 6-12 miesięcy otrzymasz czek ze zwrotem podatku z emerytury w USA. Urząd może wysłać również na Twój adres decyzję podatkową. Nie zapomnij przekazać jej do naszego biura w celu weryfikacji. WAŻNE! Deklaracje w języku angielskim należy podpisać w miejscu „Your signature”. Prosimy nie wypełniać innych pól! W razie pytań dotyczących zwrotu podatku z emerytury w USA prosimy o kontakt: lodz@ tel. 42 6 311 311 lub 690 909 830 Pliki do pobrania Formularz Umowa Deklaracja 2021 Deklaracja 2020 Deklaracja 2019 Często zadawane pytania Do kiedy mogę rozliczyć zwrot podatku z USA? Na rozliczenie się z amerykańskim Urzędem Skarbowym masz 3 lata. Obecnie możesz odzyskać podatek za lata 2021, 2020 i 2019. Jak długo zajmuje zwrot podatku z USA? Procedura zwrotu podatku z USA trwa od 6 do 12 miesięcy od momentu wysłania deklaracji do urzędu. Nasza firma wykonuje wszelkie działania rzetelnie i terminowo, dlatego też pojawiające się ewentualne opóźnienia związane ze zwrotem podatku z USA nie wynikają z naszej winy. Gwarantujemy, że dokumenty są przez nas opracowywane i wysyłane do urzędu na czas. Co to jest dokument SSA 1042S? SSA 1042S to zbiorczy dokument, na którym znajduje się podsumowanie wypłaconej emerytury oraz pobranych zaliczek na podatek dochodowy w danym roku podatkowym. Kiedy powinienem otrzymać dokument SSA1042S? Dokument SSA -1042S otrzymasz listownie w styczniu po zakończonym roku podatkowym.